10 минутМожно ли досрочно погасить лизинг и выкупить транспорт или оборудование до окончания срока договора? Если коротко: досрочный выкуп возможен, когда договором предусмотрен переход права собственности от лизинговой компании к клиенту. А насколько это будет выгодно финансово, зависит от условий договора с лизингодателем. Простыми словами объясняем, как досрочно погасить лизинг, из чего складывается сумма выкупа, как оформить сделку и сохранить налоговые выгоды по НДС и налогу на прибыль.
Что такое досрочный выкуп лизинга и чем он отличается от частичного погашения
Досрочный выкуп предмета лизинга, будь то автомобиль или оборудование, означает, что лизингополучатель погашает всю сумму сделки одним платежом. Когда деньги внесены и документы подписаны, обязательства по договору лизинга считаются исполненными, а клиент становится собственником имущества. Например, в Европлане переход транспортного средства в собственность лизингополучателя оформляется подписанием договора купли-продажи на сумму выкупного платежа и акта приёма-передачи.
С частичным досрочным погашением ситуация другая: сверх графика вы вносите не всю сумму закрытия, а только часть. Договор остаётся в силе, но уменьшается сумма ежемесячных выплат либо срок договора. При этом собственником авто по-прежнему остаётся лизинговая компания.
Когда можно выкупить предмет лизинга досрочно
Минимальный срок для досрочного выкупа законом не предусмотрен: его определяют договор и правила конкретной лизинговой компании (п. 1 ст. 19 164-ФЗ). В Европлане, например, досрочный выкуп предмета лизинга доступен спустя 6 месяцев с начала договора в рамках лизинга с опцией выкупа.
Причины досрочного погашения лизинга
Досрочно завершить договор лизинга можно по инициативе любой из сторон. Чаще всего с досрочным выкупом обращается клиент, но в определённых ситуациях инициатором досрочного прекращения договора может выступить и лизингодатель.
Инициатива со стороны лизингополучателя
По инициативе лизингополучателя чаще всего договор закрывают досрочно в следующих ситуациях:
- Появились свободные деньги. Компания хочет закрыть обязательство и не платить за финансирование дальше.
- Транспортное средство нужно оформить в собственность. Например, чтобы продать его, передать в залог банку или чтобы при слиянии или поглощении разных компаний автомобиль или техника числились за компанией.
- Изменилось использование предмета лизинга. Например, технику или транспорт нужно сдать в субаренду третьему лицу, а по договору лизинга это требует согласия лизингодателя. После выкупа такие ограничения снимаются.
Инициатива со стороны лизингодателя
Также договор может быть расторгнут по инициативе лизингодателя. Лизинг — разновидность аренды, поэтому к нему применяются и общие правила Гражданского кодекса. Например, лизингодатель может потребовать расторжения, если лизингополучатель не вносит плату больше двух раз подряд (ст. 619 ГК РФ).
Поводом для расторжения служит и существенное нарушение условий: клиент систематически не платит, использует предмет лизинга не по назначению, вносит изменения в конструкцию без согласования и так далее. Кроме того, дополнительные основания для расторжения может содержать сам договор.
При расторжении договор прекращается, а предмет лизинга изымают. Чтобы подвести итоги расчётов, определяют сальдо встречных обязательств. Проще говоря, стороны считают, кто кому и сколько должен. При этом расторжение не должно ставить лизингодателя в более выгодное положение, чем если бы договор исполнили полностью, а плата за финансирование считается до его фактического возврата (п. 3.1–3.5 Постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 № 17 ).
Плюсы и риски досрочного выкупа
Основные выгоды для бизнеса:
- После приобретения в собственность транспортное средство можно продать, сдать в аренду, использовать в качестве залога или переоборудовать без согласования с лизинговой компанией.
- В отчётности становится меньше обязательств, и банк при следующей сделке увидит меньшую долговую нагрузку.
- Можно сэкономить на плате за финансирование, но только если по условиям договора она пересчитывается на дату выкупа.
Возможные риски:
- Из оборота уходит крупная сумма. Если деньги понадобятся на закупку товара или выплаты зарплат сотрудникам, может случиться так, что придётся привлекать заёмные деньги для пополнения оборотного капитала и выполнения обязательств.
- Комиссии. Плата за изменение условий может быть заложена в договоре или тарифах.
- Налоговый эффект меняется. Какой он будет, зависит от того, как в документах поделена сумма выкупа: она складывается из лизинговых платежей и выкупной цены. Лизинговые платежи можно сразу учесть в расходах, а на ОСНО выкупная цена идёт в стоимость основного средства и списывается не сразу, а через амортизацию годами.
Как рассчитывается выкупная стоимость при досрочном погашении
Закон не даёт единой формулы — сумму досрочного выкупа устанавливает договор лизинга. Одни компании указывают её в графике платежей, другие рассчитывают по запросу клиента на нужную дату.
Из чего она может складываться:
- Остаток финансирования — часть вложенных лизинговой компанией денег, которую вы ещё не вернули.
- Плата за финансирование: её считают либо до даты выкупа, либо за весь срок договора.
- Выкупная цена.
- Комиссия за досрочный выкуп, если она предусмотрена.
Есть ли перерасчёт при досрочном погашении лизинга
Будет ли перерасчёт суммы досрочного выкупа при досрочном погашении лизинга, определяет договор: от его условий зависит, насколько выгодно закрыть договор раньше срока.
Допустим, по договору сумма закрытия считается так: остаток финансирования плюс плата за фактический срок. Тогда ранний выкуп уменьшает переплату. Если же в сумму закрытия включают все оставшиеся по графику платежи, на процентах не сэкономить: выгода будет не в деньгах, а в получении права собственности и свободы распоряжаться имуществом.
Принцип «плата за финансирование — до фактического возврата финансирования» суды используют, когда договор расторгают (Пленум ВАС № 17). Если же выкуп инициирует лизингополучатель, порядок расчёта стороны определяют сами. Так что до подачи заявления изучите раздел о досрочном выкупе в договоре лизинга и попросите расчёт на нужную дату.
Частичное досрочное погашение лизинга
Частичное досрочное погашение сокращает ежемесячный лизинговый платёж, срок лизинга при этом не меняется. Также может быть и второй вариант — сохранить платёж и сократить срок. Какие варианты доступны, нужно смотреть в условиях договора.
Рассчитать платёж под параметры своего бизнеса поможет калькулятор лизинга.
Налоговые последствия досрочного выкупа в 2026 году
Учёт и налоговый эффект при досрочном погашении лизинга определяют две вещи: режим налогообложения и то, как сумму досрочного выкупа разбили в документах. Разберём налог на прибыль, НДС и УСН.
ОСНО. Налог на прибыль. Платежи до выкупа остаются в расходах. После выкупа авто учитывается как основное средство, выкупная стоимость списывается через начисление амортизации.
НДС. Вычет по выкупной стоимости возможен после принятия авто к учёту и при наличии счёта-фактуры от лизинговой компании.
УСН «Доходы» . Расходы на налог не влияют. Если покупатель является плательщиком НДС по общей ставке, то может принять НДС с выкупной стоимости к вычету.
На УСН «Доходы минус расходы» уже уплаченные лизинговые платежи остаются в расходах. Пересчитывать их из-за досрочного выкупа не нужно. Досрочно уплаченная выкупная стоимость становится расходом на приобретение основного средства и списывается равными долями на конец каждого отчётного периода до конца года. Условия: право собственности перешло, сумма оплачена, авто принято к учёту и введено в эксплуатацию.
Если покупатель является плательщиком НДС по общей ставке, то может принять НДС с выкупной стоимости к вычету.
Как досрочно погасить лизинг: пошаговая инструкция
Шаг 1. Подайте заявку
У каждой лизинговой компании свой порядок подачи заявки. В Европлане, например, запрос оформляют в личном кабинете: «Запросы и переписка» → «Оформить новый запрос» → «Изменение условий договора лизинга» → «Досрочный выкуп» → «Оформление запроса». Отправить его нужно не позднее чем за 10 календарных дней до даты предполагаемого последнего платежа по графику.
Шаг 2. Сверьте расчёт и согласуйте сумму
Лизинговая компания пришлёт информационное письмо с расчётом. В Европлане в нём указаны выкупная цена, последний лизинговый платёж и общая сумма к оплате. Проверьте, на какую дату сделан расчёт, из чего состоит сумма и нет ли непогашенных пеней или штрафов. Если что-то непонятно, запросите расшифровку и акт сверки.
Шаг 3. Передайте подписанные документы и внесите оплату
Обычно в информационном письме указан срок, до которого нужно передать подписанные подлинники документов. Оплату вносят после их передачи.
Шаг 4. Оформите переход права собственности
Когда оплата прошла, стороны подписывают документы о переходе права собственности. Для бухгалтерии нужны счёт-фактура, договор купли-продажи на сумму выкупа, рассчитанную по договору, и акт приёма-передачи основных средств (ОС-1). На их основании имущество ставят на учёт как основное средство (счёт 01) или как товар (счёт 41), если его собираются сразу продать.
Шаг 5. Если это транспорт — внесите изменения в регистрацию
Независимо от того, на чьё имя зарегистрировано ТС, лизингополучателю нужно поставить его на учёт на себя после перехода права собственности. При досрочном выкупе авто из лизинга на это есть 10 дней с момента приобретения машины: в этот срок собственник обязан обратиться в Госавтоинспекцию (ч. 3 ст. 8 283-ФЗ).
Также переоформите полис КАСКО: замените выгодоприобретателя и собственника. Если страхователь по полису — вы, это обычно не вызывает сложностей. Если страхователем является лизинговая компания, возможность замены зависит от условий страхования и политики конкретного страховщика.
Частые вопросы
