7 минутОбновить автопарк или закупить оборудование, не замораживая оборотные средства, — не единственная причина оформить лизинг. Лизинг позволяет снизить налоговую нагрузку за счёт уменьшения налогооблагаемой базы по налогам с дохода и применения вычетов по НДС. В зависимости от системы налогообложения, экономия на налогах может достигать 47% от стоимости актива. Как работают механизмы снижения налогов и сколько реально вы можете сэкономить — рассказываем в статье.
Включение лизинговых платежей в расходы
Одно из главных финансовых преимуществ лизинга для бизнеса — возможность снизить свои доходы на лизинговые платежи. Сколько именно можно сэкономить, зависит от системы налогообложения.
ОСНО. Компании и предприниматели на общей системе налогообложения получают выгоду от лизинга за счёт списания лизинговых платежей в расходы — это позволяет уменьшить сумму налога на прибыль или НДФЛ (для предпринимателей).
УСН «Доходы минус расходы». На упрощёнке можно списать платежи по договору в расходы и уменьшить налогооблагаемую базу.
ЕСХН. Логика совпадает с УСН «Доходы минус расходы» — лизинговые платежи уменьшают налоговую базу и, соответственно, налог к уплате.
Пример расчёта экономии по налогу на прибыль
Базовая ставка налога на прибыль в 2026 году составляет 25% и применяется она к прибыли, рассчитанной по формуле:
Прибыль = Доходы − Расходы
Чем выше расходы — то есть документально подтверждённые затраты, необходимые для работы компании (аренда офиса, зарплата сотрудников, ежемесячные платежи и так далее), — тем меньше налогооблагаемая база, а значит, у бизнеса остаётся больше прибыли. Разберём как это работает на примере приобретения грузового автомобиля Dongfeng DFH4180 в лизинг.
- Стоимость транспорта — 9 000 000 ₽;
- Первичный платёж (аванс) — 20%, или 1 800 000 ₽. Это часть стоимости предмета лизинга (например, автомобиля или оборудования), которую лизингополучатель платит лизинговой компании при заключении договора.
- Финансируемая часть — часть стоимости машины, которую оплачивает лизинговая компания, — 7 200 000 ₽;
- Срок договора — 62 месяца (чуть больше 5 лет);
- Ежемесячный платёж — 216 733 ₽.
- Сумма договора — 15 237 446 ₽ с НДС. Это аванс плюс все ежемесячные платежи за весь срок.
- Ставка удорожания. Это процент переплаты по договору лизинга: метрика показывает, насколько сумма всех платежей по лизингу превышает стоимость актива.
В этом примере переплата за весь срок составляет: 15 237 446 − 9 000 000 = 6 237 446 ₽, или ≈ 69,3% от стоимости актива за весь срок договора. В пересчёте на год это даёт среднегодовое удорожание около 13,4% (69,3% / 5,17 года).
Экономия по налогу на прибыль складывается из возможности включить в расходы 3 122 427 ₽. Таким образом, фактические затраты компании на приобретение грузовика ниже суммы договора лизинга — 15 237 446 ₽. Дополнительную выгоду даёт также возмещение НДС — разберём его в следующем разделе.
Подберите удобную лизинговую программу для покупки легковых и грузовых автомобилей, а также строительной, дорожной, сельскохозяйственной и другой спецтехники.
Лизинг и НДС: в чём выгода
Вычет НДС при лизинге работает так: компании и ИП на ОСНО, а также на УСН, применяющую общую ставку НДС, могут вычесть входящий НДС со всей суммы договора финансовой аренды, включая аванс (первый платёж).
В нашем кейсе: стоимость грузовика — 9 000 000 ₽, аванс — 1 800 000 ₽, финансируемая часть — 7 200 000 ₽, срок — 62 месяца. Переплата (удорожание) за весь срок составляет 15 237 446 − 9 000 000 = 6 237 446 ₽, то есть около 69,3% от стоимости актива (≈ 13,4% годовых).
Общая сумма договора лизинга — 15 237 446 ₽. С учётом НДС 22% с этой суммы можно возместить 2 747 736 ₽, из них с аванса (1 800 000 ₽) — 324 590 ₽.
База для налога на прибыль — 15 237 446 ÷ 1,22 = 12 489 710 ₽, экономия по налогу на прибыль составляет 3 122 427 ₽.
Суммарно бизнес экономит 5 870 163 ₽ (2 747 736 + 3 122 427) от номинальной цены договора лизинга. Реальные затраты на приобретение грузовика с учётом этих льгот составляют 9 367 283 ₽ вместо 15 237 446 ₽ по договору.
В сумму платежей лизинговая компания может включать дополнительные услуги: страхование, регистрацию в ГИБДД, оформление ОСАГО и другие. Из-за этого при сравнении с кредитом договор лизинга может казаться дороже, так как эти услуги, как правило, оплачиваются отдельно.
Важно понимать, что НДС на допуслуги входит в состав лизинговых платежей и увеличивает и сумму, которую можно принять к вычету.
Кто не может воспользоваться вычетом НДС и снизить сумму налога на прибыль. Это компании и ИП на специальных налоговых режимах — УСН «Доходы» и ПСН (патент):
- УСН «Доходы». Лизинговые платежи нельзя записать в расходы, потому что налог считают не с прибыли, а с дохода. НДС по лизингу тоже не получится вернуть — за исключением случая, когда компания является плательщиком НДС 22%. При льготных ставках 5% или 7% возместить НДС нельзя.
- ПСН. ИП на патенте не платят НДС, поэтому возвращать нечего.
Как списывать лизинговые платежи в расходы
С точки зрения налогового кодекса платежи по лизингу считаются прочими расходами (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), поэтому их можно включить в расходы периода и уменьшить налогооблагаемую базу. Как именно списывать платёж, зависит от того, планируете ли выкупать транспорт для оформления в собственность или нет.
Вариант 1. Выкуп не предусмотрен. В этом случае вы платите за пользование активом, а его владельцем остается лизинговая компания. Каждый платёж попадает в расходы периода и уменьшает налогооблагаемую базу.
Вариант 2. Выкуп предусмотрен. Если в конце срока договора вы хотите стать владельцем автомобиля, часть платежа закладывают на будущую покупку — это называется выкупной стоимостью.
Лизинг или кредит: сравнительная таблица финансовых инструментов
| Параметр | Лизинг | Кредит |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | Вся сумма платежа за минусом выкупной стоимости учитывается в расходах | В расходах — только проценты по кредиту; тело кредита не уменьшает налоговую базу |
| НДС | К вычету — вся сумма договора, включая аванс | К вычету только НДС в цене актива, при покупке один раз |
Часто задаваемые вопросы о налоговых преимуществах лизинга
Да. Лизинговые платежи относятся к прочим расходам по ст. 264 НК РФ и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в том периоде, к которому относятся. Именно в этом заключается налоговая выгода лизинга.
Прежде чем оформлять лизинг для ИП или для организации, стоит уточнить эти детали у лизинговой компании — тогда расчёт экономии будет точным, а не приблизительным. Узнать больше о том, как оформить лизинг и рассчитать выгоду для конкретного случая, можно у менеджеров Европлана по телефону 8-800-101-45-80 или оставьте заявку на сайте.
Да. Лизингодатель выставляет счёт-фактуру на авансовый платёж, и НДС с этой суммы можно принять к вычету в общем порядке, не дожидаясь окончания договора или перехода права собственности на актив.
Частично. Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» могут включать лизинговые платежи в состав расходов и снижать налоговую базу. Для ИП на УСН «Доходы» ежемесячные платежи не уменьшают налог напрямую — выгода здесь в отсутствии крупных единовременных трат и сохранении оборотного капитала, а не в экономии на налогах. При этом для ИП на УСН, которые применяют общую налоговую ставку по НДС, есть право на вычет НДС, предъявленного к оплате в составе лизинговых платежей.
