Когда компания сталкивается с необходимостью покупки автомобиля, она может сделать это за счёт собственных средств, с привлечением кредита или взять автомобиль в лизинг. Лизинг, или финансовая аренда — это быстро, доступно и выгодно для бюджета даже небольшой фирмы. Давайте разберемся, почему же покупка автомобилей по договору лизинга приносит пользу бизнесу.
Немного теории
Лизинг — финансовый инструмент, объединяющий черты кредита и аренды. Суть в том, что вы берете машину в пользование на время, но по завершении срока действия договора можете выкупить её по остаточной стоимости. Такой лизинг называется финансовым. Вернуть автомобиль тоже можно — это операционный лизинг, который обычно применяется для узкоспециализированной техники или дорогого оборудования, которое в постоянное владение компаниям не требуется. Такой вид лизинга позволяет регулярно обновлять автопарк, не приобретая имущество в собственность.
На кредит лизинг похож порядком расчёта стоимости договора и схемой выплат: есть базовая цена, процентная ставка и возврат стоимости частями по согласованному графику. Но есть и отличия:
- для покупки автомобиля в лизинг не нужен бизнес-план;
- договор заключается в среднем за 1-3 дня;
- можно купить автомобиль с пробегом и из-за рубежа;
- экономия на налогах существенно удешевляет автомобиль.
Экономия на налогах при покупке автомобиля в лизинг
Лизинговые платежи включаются в затраты при расчёте налогооблагаемой базы. Правило действует для компаний и ИП на ОСНО и УСН «Доходы минус расходы». В результате вы получаете экономию:
- На налоге на прибыль за счёт включения в расходы лизинговых платежей.
- На налоге, уплачиваемом при применении УСН, при выборе объекта налогообложения «Доходы минус расходы» за счёт включения в расходы лизинговых платежей.
Плательщики НДС имеют право на вычет уплаченного по договору лизинга НДС.
Обязанность по уплате налога на имущество по лизинговому имуществу возложена на лизингодателя, поэтому лизингополучатель данный налог в бюджет не платит.
В стоимость договора лизинга можно включить автострахование каско, стоимость ежегодного ТО и ряд других услуг. С учётом применения общих условий при отражении операций по лизингу в бухгалтерском учёте, вы ещё больше снизите налоги и удешевите автомобиль.
Почему не дешевле купить автомобиль за собственные средства компании?
При покупке за счёт собственных средств вы не платите проценты, вправе самостоятельно выбрать страховку, точно также принимаете к вычету НДС и снижаете налоговую базу по налогу на прибыль. Но в итоге автомобиль обходится дороже, почему?
- При лизинге НДС и налог на прибыль можно учесть со всей суммы договора, которая включает и страхование, и услуги ТО. Выше сумма — больше экономия на налогах.
- При покупке за свои средства налог на прибыль уменьшается за счёт начисления амортизации пропорционально сроку полезного использования имущества, в среднем это 5 лет. Поэтому уменьшение налоговой базы при покупке за собственные средства идёт значительно медленнее по сравнению с лизингом.
- После принятия автомобиля на баланс компании возникает налог на имущество, ставка которого составляет до 2,2% от стоимости.
- Покупка автомобиля за собственные средства отвлекает у компании значительные ресурсы, которые при лизинге можно было бы оставить в обороте и получать с них прибыль. За счёт этого у компании возникает упущенная выгода. Этим термином называется потенциальный объём прибыли, которую вы могли бы получить, пустив средства в оборот. Для торговых компаний средний показатель валовой прибыли составляет 30%.
Какие еще выгоды даёт приобретение автомобиля для бизнеса в лизинг
- Специальные цены на автомобили. В первую очередь, это скидки производителей. Крупные лизинговые компании размещают много заказов в течение года, что позволяет получать скидки от производителей за лояльность и продвижение бренда. Клиенты лизинговых компаний получают эту скидку как стимул для заключения договора, что позволяет экономить даже с учётом процентов по договору.
- Программы господдержки. Сейчас вы можете сэкономить до 10% по программам «Грузовой и легковой транспорт», «Дорожно-строительная и сельскохозяйственная техника», «Техника производства Республики Беларусь» и «Электромобили».
- Сохранение кредитного рейтинга. Лизинг не отражается в истории предприятия как кредит, поскольку проводится сразу в затратах на производство. Это позволяет обратиться в банк за финансированием, если вам понадобятся деньги на то, что нельзя купить в лизинг.
- Возможность расчёта по договору из прибыли. При лизинге вы не только получаете автомобиль сразу после внесения авансового платежа, но и можете договориться об индивидуальном графике с учётом особенностей бизнеса и момента получения прибыли от приобретённого авто.
- Экономия времени на постановку на учёт, страховку и ТО — всё это делает лизингодатель. Дополнительно лизинговая компания предоставляет автопомощь на дороге, участие в топливной программе с возможностью экономии на топливе и ряд других услуг.
Дополнительные преимущества лизинга для компаний
Важной особенностью лизинга является то, что до окончательного расчёта по договору автомобиль принадлежит лизинговой компании. С одной стороны, это ограничивает использование: вы не можете перерегистрировать машину на другую компанию, продать, предложить в залог по кредиту. Но с другой, в случае финансовых трудностей автомобиль не может быть изъят по долгам перед третьими лицами. Даже если не всё гладко с кредиторами, ваши машины продолжат работать и приносить прибыль — главное, соблюдать график лизинговых платежей. Но даже если и на эти выплаты средств нет, автомобиль просто вернётся лизинговой компании, договор будет расторгнут, а выплаты — остановлены. Тогда как купленный в кредит автомобиль могут изъять за долги, а долг банку вы будете платить до конца.
Получить финансирование для покупки автомобилей может юридическое лицо и ИП. Лизинг — это безопасный и эффективный способ инвестирования, не требующий заёмного капитала и оттока оборотных средств компании. После оплаты выкупного платежа автомобиль переходит в полное распоряжение приобретателя, может быть продан или использоваться дальше для целей компании.